Щодо проведення у ломбардах перевірок органами Державної пробірної служби
Шановні учасники Асоціації, звертаємо Вашу увагу на те, що останнім часом збільшилась кількість перевірок з питань додержання ломбардами вимог законодавства з обігу дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння.
Враховуючи вищевикладене, рекомендуємо Вам звернути увагу на наступне.
Порядок проведення перевірок у сфері обігу дорогоцінних металів регламентується наказом Міністерства фінансів України від 22 грудня 2008 р. N 1519 «Про затвердження Інструкції про порядок проведення перевірок щодо додержання законодавства України при здійсненні операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням» – далі Інструкція. У відповідності до Інструкції:
Тривалість перевірки:
- планової – не може перевищувати п’ятнадцяти робочих днів, а для суб’єктів малого підприємництва – п’яти робочих днів.
- позапланової – не може перевищувати десяти робочих днів, а для суб’єктів малого підприємництва – двох робочих днів.
Порядок проведення:
- проведення планових перевірок здійснюється за умови письмового повідомлення суб’єкта про проведення планового заходу не пізніше як за десять днів до дня здійснення перевірки. Перевірка проводиться в присутності керівника суб’єкта, або його заступника, або уповноваженої особи суб’єкта.
- перед початком проведення перевірки контролер, що проводить перевірку зобов’язаний:
– пред’явити керівнику суб’єкта або уповноваженій особі суб’єкта письмове посвідчення на проведення перевірки та службове посвідчення, що засвідчує особу контролера, і надати копію посвідчення на проведення перевірки;
– ознайомити керівника суб’єкта, або його заступника, або уповноважену особу суб’єкта з основними завданнями перевірки, указаними в посвідченні на проведення перевірки, та планом перевірки;
При проведенні позапланової перевірки контролер зобов’язаний ознайомити уповноваженого представника суб’єкта, що перевіряється з підставою для проведення позапланової перевірки та надати копію відповідного документа.
Перевірці підлягають:
- джерела і порядок надходження дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння. (контролер перевіряє наявність договорів та інших документів щодо поставок дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння);
- використання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння;
- порядок реалізації дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння суб’єктом. (перевіряється наявність договорів на поставку та купівлю-продаж дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння);
- порядок зберігання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння відповідно до вимог нормативно-технічної документації, нормативно-правових актів, відомчого контролю за обігом дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння;
- забезпечення суб’єкта необхідними приладами і технологічним обладнанням, технологічними інструкціями,
- забезпечення суб’єкта спеціалістами відповідної кваліфікації для ведення відповідного виду господарської діяльності, передбаченої ліцензією Міністерства фінансів України;
- наявність ваговимірювальних засобів та свідоцтва про їх повірку або метрологічну атестацію відповідно до вимог чинного законодавства,
- правильність зважування дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння;
- виконання наказів керівника суб’єкта і плану заходів, розроблених за результатами попередньої перевірки, а також розпоряджень Державної пробірної служби щодо усунення порушень. У разі невиконання або неповного виконання цих розпоряджень, наказів та планів заходів виявляються причини та особи, що допустили порушення, та отримуються від них письмові пояснення.
Також, в ході проведення планової перевірки перевіряється:
- наявність у суб’єкта ліцензії Міністерства фінансів України на право провадження відповідного виду господарської діяльності з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням, а також відповідність даних про суб’єкта, відомостей про адреси здійснення цієї діяльності та фактичні види діяльності відомостям, зазначеним у ліцензії;
- наявність дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння в місцях зберігання та використання;
- фактична наявність дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння в присутності контролера спеціальною комісією, створеною відповідним розпорядчим документом суб’єкта за участю матеріально відповідальної особи. Перевіряється наявність дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння у повному обсязі або вибірково згідно із затвердженим планом проведення перевірки.
У процесі перевірки наявності дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння контролер стежить за правильністю визначення їх маси та інших характеристик, а також за правильністю записів в акті перевірки фактичної наявності.
Якщо перевірка наявності дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння у робочих та допоміжних приміщеннях, місцях постійного або тимчасового зберігання не закінчена за один день або якщо вона перервана з будь-яких причин, то такі приміщення або місця зберігання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння опечатуються печатками контролера і матеріально відповідальної особи (за наявності) з урахуванням вимог Інструкції.
Результати перевірки наявності дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння оформляються відповідними актами, що складаються за формами згідно з додатками до Інструкції в трьох примірниках та підписуються членами спеціальної комісії, які перевіряли наявність дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, та матеріально відповідальною особою. В акті про результати перевірки фактичної наявності дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння робиться запис про те, що перевірка наявності дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння проводилась у присутності контролера, який засвідчує це своїм підписом.
Кожна сторінка акта про результати перевірки фактичної наявності дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння підписується всіма членами спеціальної комісії, які брали участь у цій перевірці, і контролером. В акті про результати перевірки фактичної наявності дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння не допускаються виправлення.